Territorialer Status der EU-Länder und besonderen Gebiete

Den nachstehenden Tabellen können Sie entnehmen, in welchen Ländern und Gebieten in der EU die EU-Vorschriften für Zoll, Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer zur Anwendung kommen.

EU-Land / Mit EU-Ländern verbundene Gebiete

EU-Land / Mit EU-Ländern verbundene Gebiete	Gebiet der EU	Zollvorschriften gelten	MwSt.-Vorschriften gelten	Verbrauchsteuervorschriften gelten
Österreich	Ja	Ja	Ja	Ja
Belgien	Ja	Ja	Ja	Ja
Bulgarien	Ja	Ja	Ja	Ja
Kroatien	Ja	Ja	Ja	Ja
Zypern¹	Ja	Ja	Ja	Ja
Tschechische Republik	Ja	Ja	Ja	Ja
Dänemark	Ja	Ja	Ja	Ja
Dänemark / Färöer	Nein	Nein	Nein	Nein
Dänemark / Grönland	Nein	Nein	Nein	Nein
Estland	Ja	Ja	Ja	Ja
Finnland	Ja	Ja	Ja	Ja
Finnland / Ålandinseln	Ja	Ja	Nein	Nein
Frankreich	Ja	Ja	Ja	Ja
Frankreich / Französische überseeische Gebiete	Nein	Nein	Nein	Nein
Frankreich / Guadeloupe, Französisch-Guayana, Martinique, Réunion, Mayotte, Saint-Martin	Ja	Ja	Nein	Nein
Deutschland	Ja	Ja	Ja	Ja
Deutschland / Helgoland	Ja	Nein	Nein	Nein
Deutschland / Büsingen	Ja	Nein	Nein	Nein
Griechenland	Ja	Ja	Ja	Ja
Griechenland / Berg Athos	Ja	Ja	Nein	Ja
Ungarn	Ja	Ja	Ja	Ja
Irland	Ja	Ja	Ja	Ja
Italien	Ja	Ja	Ja	Ja
Italien / Livigno	Ja	Nein	Nein	Nein
Italien / Campione d'Italia	Ja	Ja	Nein	Ja
Italien / italienischer Teil des Luganer Sees	Ja	Ja	Nein	Ja
Lettland	Ja	Ja	Ja	Ja
Litauen	Ja	Ja	Ja	Ja
Luxemburg	Ja	Ja	Ja	Ja
Malta	Ja	Ja	Ja	Ja
Niederlande	Ja	Ja	Ja	Ja
Niederlande / Niederländische Antillen	Nein	Nein	Nein	Nein
Polen	Ja	Ja	Ja	Ja
Portugal	Ja	Ja	Ja	Ja
Portugal / Azoren	Ja	Ja	Ja	Ja
Portugal / Madeira	Ja	Ja	Ja	Ja
Rumänien	Ja	Ja	Ja	Ja
Slowakei	Ja	Ja	Ja	Ja
Slowenien	Ja	Ja	Ja	Ja
Spanien	Ja	Ja	Ja	Ja
Spanien / Ceuta	Ja	Nein	Nein	Nein
Spanien / Melilla	Ja	Nein	Nein	Nein
Spanien / Kanarische Inseln	Ja	Ja	Nein	Nein
Schweden	Ja	Ja	Ja	Ja

Andere Länder oder Gebiete

Andere Länder oder Gebiete	Besondere Vorschriften	EU-Verträge gelten	Zoll- vorschriften gelten	MwSt.- Vorschriften gelten	Verbrauchsteuer- vorschriften gelten
Monaco	Wird für Zoll-, MwSt.- und Verbrauchsteuerzwecke als zu Frankreich zugehörig behandelt.	Nein	Ja	Ja³	Ja³
San-Marino	Wird für Zoll- und Verbrauchsteuerzwecke als zu Italien zugehörig behandelt.	Nein	Ja	Nein	Ja³
Hoheitszonen des Vereinigten Königreichs Akrotiri und Dhekelia	Werden für Zoll-, MwSt.- und Verbrauchsteuerzwecke als zu Zypern zugehörig behandelt.	Nein⁴	Ja	Ja³	Ja³
Gibraltar	...	Nein	Nein	Nein	Nein
Andorra	...	Nein	Nein	Nein	Nein
Vatikanstadt	...	Nein	Nein	Nein	Nein
Nordirland	Werden für Zoll-, MwSt.- (nur für Waren) und Verbrauchsteuerzwecke als Gebiet der EU behandelt	Nein	Ja	Teilweise Nur Waren	Nein

EU-Territorien, die nicht unter die MwSt-Vorschriften der EU fallen

Welche Mehrwertsteuer wird auf Gegenstände fällig, die aus EU-Gebieten eingeführt werden, die nicht unter die EU-MwSt.-Vorschriften fallen?
Gegenstände im freien Verkehr aus diesen Gebieten unterliegen der Einfuhrumsatzsteuer des EU-Landes, in dem sie ankommen.
Dies ist darauf zurückzuführen, dass die EU-Länder verpflichtet sind, aus diesen Gebieten eingeführte Waren so zu behandeln wie aus Drittstaaten in die EU eingeführte Waren.
(Artikel 274–277 der Mehrwertsteuerrichtlinie)

Welche Mehrwertsteuer wird auf Gegenstände fällig, die in EU-Gebiete ausgeführt werden, die nicht unter die EU-MwSt.-Vorschriften fallen?
Gegenstände, die in diese Gebiete ausgeführt werden, unterliegen den Ausfuhrformalitäten und werden für MwSt.-Zwecke als Ausfuhren außerhalb des EU-Gebiets behandelt.
(Artikel 278–280 der Mehrwertsteuerrichtlinie)

Welche MwSt.-Vorschriften gelten in den Gebieten, die nicht unter die EU-Vorschriften fallen?
In diesen Gebieten gelten nationale Regelungen: Ein EU-Land kann entscheiden, dort überhaupt keine Mehrwertsteuer anzuwenden, unter bestimmten Umständen andere MwSt.-Sätze anzuwenden als im Rest seines Hoheitsgebiets oder die gleichen Sätze wie in seinem Hoheitsgebiet anzuwenden.

Siehe unter der Registerkarte „Austrittsabkommen“ auf der folgenden Website: Die EU und das VEREINIGTE KÖNIGREICH – neue Wege.

Zur Unterstützung von Unternehmen hat die Kommission ausführliche Leitlinien zu einer Reihe spezifischer Themen veröffentlicht. Untenstehend finden Sie die einschlägigen Leitlinien im Bereich Steuern und Zoll:

Die vollständige Auflistung der Mitteilungen zur Vorbereitung auf den Brexit finden Sie hier.

¹ Gemäß den Bestimmungen der Beitrittsakte von 2003.
² Die EU-Verträge finden nur in beschränktem Maße Anwendung (Artikel 355(5)(c) AEUV).
³ Nur für Umsätze mit Beteiligung dieser Länder oder Gebiete.
4 Die EU-Verträge finden nur in beschränktem Maße Anwendung (Artikel 355(5)(b) AEUV).