Den 17. april og 19. juni vil der blive afholdt to webinarer, som vil give flere detaljer om forslaget. Klik her for at få flere oplysninger på webinaret. Man behøver ikke at registrere sig på forhånd.
Det kan være vanskeligt at overholde reglerne for virksomhedsbeskatning. Hvis SMV'er ønsker at operere på tværs af grænserne, bliver de skattepligtige i mere end én medlemsstat, så snart deres virksomhed i udlandet fører til oprettelse af et fast driftssted, som kræver overholdelse af forskellige skattesystemer og -regler.
Overholdelsen af disse forpligtelser medfører faste omkostninger og udgør således en barriere, der kan forhindre SMV'er i at udvikle sig på andre markeder, investere i virksomheden eller ansætte nyt personale. Dette gælder særlig nye virksomheder og startupvirksomheder.
I henhold til det nye forslag om hovedkontorsbaseret beskatning vil grænseoverskridende SMV'er kunne vælge kun at skulle have forbindelse med én skatteforvaltning i én EU-medlemsstat – hovedkontorets – i stedet for at skulle overholde flere skattesystemer.
Kommissionens forslag vil øge skattesikkerheden og mindske overholdelsesomkostningerne, hvilket vil bidrage til at fremme investeringer og grænseoverskridende ekspansion i EU.
Hvordan kommer det nye system til at fungere?
SMV'er vil beregne det skattepligtige resultat for alle aktiviteter i hovedmedlemsstaten (deres hovedkontors medlemsstat) og deres faste driftssteder i EU udelukkende ved hjælp af skattereglerne i den medlemsstat, hvor deres hovedkontor er beliggende.
De indberetter en enkelt selvangivelse til skatteforvaltningen i den pågældende medlemsstat.
Skatteforvaltningen udveksler denne selvangivelse med de øvrige medlemsstater, hvor SMV'en har en tilstedeværelse.
Hovedkontorets medlemsstat anvender skattesatsen i de øvrige medlemsstater på det overskud, der er optjent af SMV'ernes faste driftssted dér, og overfører eventuelle deraf følgende skatteindtægter.
Deltagelse, ophør og bekæmpelse af misbrug
Når en SMV vælger at anvende de nye regler, skal den forblive under dette system i fem regnskabsår, medmindre hovedkontoret flyttes i mellemtiden eller den udenlandske forretningsaktivitet vokser eksponentielt i forhold til forretningsaktiviteten i oprindelsesmedlemsstaten. I så fald ophører reglerne med at finde anvendelse.
SMV'erne vil kunne forny deres valg hvert femte år uden begrænsninger, så længe de fortsat opfylder kravene til deltagelse. Disse deltagelses- og ophørsbestemmelser skal modvirke mulig skatteplanlægning, især bevidst flytning af hovedkontoret til en jurisdiktion med lav skat.
Samtidig har hver medlemsstat fortsat kompetence til at foretage revision af faste driftssteder inden for deres jurisdiktion og kan også anmode om forpligtende fælles revisioner sammen med andre medlemsstater.
Næste skridt
Kommissionens forslag skal vedtages enstemmigt af alle EU's medlemsstater i Rådet for at blive til lov.
Lovgivningsdokumenter
Flere oplysninger
Spørgsmål og svar om det hovedkontorsbaserede beskatningssystem for SMV'er