MwSt.: die 12 E-Learning-Module stehen nunmehr in 15 Sprachversionen zur Verfügung



▸Introduction	▸Chargeable event & taxable amount
▸Territory	▸Rates
▸Taxable person	▸Exemptions
▸Transactions	▸Right to deduct
▸Place of taxable transactions	▸Refund
▸Digital services & mini one stop shop	▸Obligations

Mit den E-Learning-Modulen zur Mehrwertsteuer (MwSt.) sollen die grundlegenden Elemente der MwSt.-Richtlinie erläutert werden. Die Module befassen sich nur mit den EU-weiten Aspekten; die nationalen Varianten und Abweichungen werden nicht behandelt. Nach Abschluss aller E-Learning-Module zur Mehrwertsteuer sollten die Kursteilnehmer die wichtigsten Grundsätze der EU-MwSt.-Richtlinie verstehen, die in nationale Rechtsvorschriften umgesetzt werden müssen.

Was ist die Mehrwertsteuerrichtlinie?
Seit dem 1. Januar 2007 ist die EU-Richtlinie Nr. 2006/112/EG das Herzstück der EU-MwSt.-Rechtsvorschriften. Bei dieser „MwSt.-Richtlinie“ handelt es sich um eine Neufassung der sechsten MwSt.-Richtlinie aus dem Jahr 1977, die allen im Laufe der Jahre vorgenommenen Änderungen Rechnung trägt. Sie bietet einen Überblick über die derzeit geltenden EU-Rechtsvorschriften zur MwSt. und stellt die Grundlage für nationale MwSt.-Gesetze dar.

Geltende Rechtsvorschriften
Die E-Learning-Kurse stützen sich auf das am 1.1.2015 geltende Unionsrecht im Bereich der Mehrwertsteuer (d. h. die EU-MwSt.-Richtlinie, die EU-MwSt.-Erstattungsrichtlinie und die EU-Mehrwertsteuer-Durchführungsverordnung). Mehr dazu finden Sie auf den Internetseiten zum geltenden EU-Rechtsrahmen für die Mehrwertsteuer.

Wer sollte diese Kurse absolvieren?
Die Europäische Kommission hat die E-Learning-Kurse für Steuerbeamtinnen und -beamte in EU-Ländern und für andere Interessenträger entwickelt, die ein solides Grundwissen über die MwSt.-Richtlinie erwerben möchten. Die Kurse können kostenlos heruntergeladen werden.

Verfügbare Sprachen
Die zwölf E-Learning-Module über Mehrwertsteuer stehen nunmehr in 15 Sprachversionen zur Verfügung.

Vierzehn Sprachen wurden der ursprünglichen englischen Sprachversion hinzugefügt: Deutsch, Bulgarisch, Griechisch, Italienisch, Lettisch, Litauisch, Niederländisch, Polnisch, Rumänisch, Schwedisch, Slowenisch, Spanisch und Ungarisch, sowie die Sprache der früheren Jugoslawischen Republik Mazedonien.

Wie wurden die Kurse entwickelt?
Die Kurse wurden im Rahmen des Programms Fiscalis 2020 erstellt. Das für den Inhalt verantwortliche Projektteam setzte sich aus nationalen MwSt.-Experten und Beamtinnen und Beamten der Generaldirektion Steuern und Zollunion der Europäischen Kommission zusammen.

Die Kurse behandeln Themen, die für die gesamte EU von Interesse sind.

Einen E-Learning-Kurs starten und durchführen

Speichern Sie die Zip-Datei auf Ihrer Festplatte.
Extrahieren Sie die Zip-Datei in einen Ordner Ihrer Wahl.
Lesen Sie das Dokument „eLearning course Quick Start Guide“ durch, das sich in diesem Ordner befindet. Es enthält alle erforderlichen technischen Informationen.
Installieren Sie den Kurs wie dort beschrieben auf Ihrem Gerät oder lassen Sie die Installation von einem Systemadministrator vornehmen.

Die Kursteilnehmer/-innen benötigen für die Durchführung des Kurses keinerlei besondere Informatikkenntnisse.

Liste der E-Learning-Module
Die E-Learning-Module umfassen 12 einzelne E-Learning-Kurse:

▸VAT Introduction
(MwSt. – Einführung)

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Nach Abschluss des Kurses VAT Introduction werden Sie:

die wichtigsten Grundsätze der MwSt.-Richtlinie erläutern können,
verstanden haben, wie die MwSt.-Richtlinie in nationale Rechtsvorschriften umgesetzt werden muss,
Ihr Wissen über den Hintergrund Ihrer nationalen Rechtsvorschriften vertieft haben.

Voraussichtliche Dauer: 50 Minuten.

▸VAT Territory
(Mehrwertsteuergebiet)

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Der Kurs VAT Territory befasst sich mit folgender Frage: „Erfolgt der Umsatz auf dem Hoheitsgebiet der EU?“

Nach Abschluss dieses E-Learning-Kurses werden Sie:

das Mehrwertsteuergebiet kennen und unterscheiden können, welche Gebiete dazugehören und welche nicht,
das Konzept des Zollgebiets verstehen,
den Unterschied zwischen Zollgebiet und Mehrwertsteuergebiet erkennen,
anhand der MwSt.-Richtlinie den genauen räumlichen Geltungsbereich bestimmen.

Voraussichtliche Dauer: 30 Minuten.

▸VAT Taxable person
(steuerpflichtige Person)

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Der Kurs VAT Taxable person befasst sich mit folgender Frage: „Wer sind die am Umsatz beteiligten Personen?“
Nach Abschluss dieses E-Learning-Kurses werden Sie in der Lage sein:

zu bestimmen, wer steuerpflichtig ist,
zu unterscheiden zwischen Steuerpflichtigen, Mehrwertsteuerschuldnern und Endverbrauchern,
die verschiedenen Personen zu ermitteln, die Steuerschuldner werden können,
verstehen, was die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bedeutet und wann sie eintritt.

Voraussichtliche Dauer: 30 Minuten.

▸VAT Transactions
(MwSt.-Umsätze)

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Der Kurs VAT Transactions befasst sich mit folgender Frage: „Welche Umsätze unterliegen der Mehrwertsteuer?“
Nach Abschluss dieses E-Learning-Kurses werden Sie:

in der Lage sein, die Begriffe Lieferung von Gegenständen, innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen, Dienstleistungen und Einfuhr von Gegenständen zu definieren,
wissen, dass eine Übertragung unter Fortführung des Betriebs nicht immer als Umsatz behandelt wird,
das Konzept der fiktiven Leistungen verstehen.

Voraussichtliche Dauer: 40 Minuten.

▸VAT Place of taxable transactions
(Ort des steuerbaren Umsatzes)

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Der Kurs VAT place of taxable transactions befasst sich mit folgender Frage: „Wo wird der Umsatz besteuert?“
Nach Abschluss dieses Kurses werden Sie in der Lage sein:

die verschiedenen Vorschriften zu beschreiben, die für den Ort der Lieferung von Gegenständen gelten,
die beiden Grundregeln und andere, spezifische Vorschriften zu erläutern, die für den Ort der Dienstleistung gelten,
die Sonderregelung zu ermitteln, die für den Ort eines innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen gilt,
die allgemeine Vorschrift zu ermitteln, die für den Ort der Einfuhr von Gegenständen gilt.

Voraussichtliche Dauer: 40 Minuten.

▸VAT Digital services & MOSS
(digitale Dienste und Mini-One-Stop-Shop)

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Der Kurs VAT Digital Services & MOSS befasst sich mit folgender Frage: „Welche im Januar 2015 eingeführten Vorschriften gelten für den Ort der digitalen Dienstleistung, und was ist der Mini-One-Stop-Shop (MOSS)?“